עו"ד שי שאול טייב
עורך דין עבירות מס
חשבוניות פיקטיביות · השמטת הכנסות · מע"מ · ניכויים
תיק מס מתחיל בדרך כלל במכתב, בזימון או בחיפוש במשרד, הרבה לפני שיש כתב אישום. זה בדיוק השלב שבו אפשר להשפיע הכי הרבה. אני לא מבטיח תוצאה. אני מבטיח שאקרא כל חשבונית, כל דוח וכל עדות, ושלא תהיה אבן שלא נהפוך.
10 במקום 24
חודשי מאסר, בתיק חשבוניות פיקטיביות של 4.6 מיליון ש"ח
3 חודשים
עבודות שירות על 11 עבירות ניכויים, בלי הסרת מחדל
2 מיליון ש"ח
הכנסות שלא דווחו, והעונש: עבודות שירות במקום מאסר
בקצרה
- העלמת הכנסות במזיד, בכוונה להתחמק ממס: עד 7 שנות מאסר (סעיף 220 לפקודת מס הכנסה).
- הוצאת חשבוניות פיקטיביות או ניכוי מס תשומות שלא כדין: עד 5 שנים, ועד 7 בנסיבות מחמירות (סעיף 117(ב) ו־(ב2) לחוק מע״מ).
- אי העברת מס שנוכה משכר העובדים: עד שנתיים (סעיף 219 לפקודת מס הכנסה).
- מאסר של עד 9 חודשים אפשר לרצות בעבודות שירות (סעיף 51ב לחוק העונשין).
איך אני עובד בתיקי מס
בתיקי מס, מי שמגיע מוכן לחקירה כבר הרוויח
מי שמגיע אליי בתיק מס הוא בדרך כלל בעל עסק, קבלן, זכיין או מנהל חשבונות. לא עבריין. לפעמים בגלל חשבונית אחת שלא נבדקה, ולפעמים בגלל שנה קשה שבה הכסף פשוט לא הספיק.
השאלה הראשונה שכולם שואלים היא אם לשלם את המחדל. השאלה שאני שואל היא מה בדיוק יש בתיק. לפעמים התשובה משנה הכול: חשבונית שנראית פיקטיבית מתבררת כעסקה אמיתית, והשמטה שנראית מכוונת מתבררת כטעות של מנהל חשבונות.
אני מלווה בכל שלב: לפני החקירה, בחקירה עצמה, בשימוע לפני כתב אישום, במשא ומתן עם הפרקליטות ובבית המשפט. ואם כבר חתמתם על משהו, זה עדיין לא אומר שנגמר.
העבירות
עבירות מס נפוצות, ומה אני בודק בכל אחת
עבירות מס מתחלקות בגדול לשני סוגים: עבירות "טכניות", כמו אי הגשת דוח במועד, ועבירות שבהן המדינה טוענת שהייתה כוונה להתחמק ממס. ההבדל ביניהן הוא לא רק משפטי. עבירה לפי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה, למשל, דינה עד 7 שנות מאסר. לכן השאלה מה ידעתם ומה התכוונתם היא לא פעם לב התיק.
| העבירה | איפה היא בחוק | מה המדינה צריכה להוכיח | מה אני בודק קודם |
|---|---|---|---|
| חשבוניות פיקטיביות | חוק מע"מ, סעיף 117(ב) | שהחשבוניות לא משקפות עסקה אמיתית, ושהשימוש בהן נועד להתחמק ממס | מי הוציא את החשבונית, מה הלקוח ידע בפועל, ומה בדיוק נוכה |
| השמטת הכנסות ודוחות כוזבים | פקודת מס הכנסה, סעיף 220 | השמטה במזיד, במטרה להתחמק ממס | האם הייתה כוונה, או טעות של מנהל חשבונות או רואה חשבון |
| אי העברת מע"מ | חוק מע"מ, סעיף 117 | שהמע"מ נגבה מהלקוחות ולא הועבר לרשות המסים | גובה החוב, מה קרה לעסק באותה תקופה, ומה אפשר להסדיר |
| אי העברת ניכויים | פקודת מס הכנסה, סעיף 219 | שמס נוכה משכר העובדים ולא הועבר | כמה עבירות באמת יש בכתב האישום, ומה המצב הכלכלי היום |
| אי הגשת דוחות | פקודת מס הכנסה, סעיף 216 | שדוחות לא הוגשו במועד | האם הדוחות כבר הוגשו, ואם התיק מתאים לכופר |
הטבלה מפשטת. כל תיק נבחן לגופו, לפי הראיות והנסיבות שלו.
מה אני עושה בתיק מס
מהזימון הראשון ועד גזר הדין
תיק מס לא נגמר בחקירה אחת. יש בו כמה צמתים, ובכל אחד מהם אפשר לשנות את הכיוון. זה מה שאני עושה בכל אחד מהם.
לפני החקירה
פגישה אחת לפני שאתם מתייצבים: מה החשד, מה כנראה יש בידי החוקרים, על מה עונים ועל מה שותקים.
חיפוש ותפיסת מסמכים
כשיש חיפוש במשרד או תפיסה של מחשבים וספרים, אני בודק על סמך איזה צו זה נעשה, מה נתפס, ומה אפשר לבקש להחזיר.
שימוע לפני כתב אישום
בעבירות מסוג פשע, הפרקליטות צריכה לאפשר לכם לטעון לפני שהיא מחליטה. אני מגיע לשימוע עם טיעונים בכתב, כי זו ההזדמנות לסגור תיק או לרכך אותו.
כופר, הסדר או משפט
אני בודק אם התיק מתאים לכופר, מה אפשר להשיג בהסדר, ומתי נכון ללכת להוכחות. ואומר לכם בכנות מה אני חושב.
טיעונים לעונש
מתחם הענישה, הסרת מחדל, נסיבות אישיות ועבודות שירות. בתיק המע"מ של הזכיין, העונש נקבע בתחתית המתחם.
בתמונה אחת
איך תיק מס יכול להיגמר
לא כל תיק מס נגמר בבית משפט, ולא כל כתב אישום נגמר במאסר. הנה הדרכים האפשריות, ומה צריך לקרות כדי להגיע לכל אחת מהן.
איפה אני נכנס? בכל אחד מהשלבים. הכי טוב: לפני החקירה.
הסרת מחדל
לשלם או לא לשלם?
הסרת מחדל פירושה לשלם לרשות המסים את מה שלא שולם, כולל ריבית והצמדה. בתי המשפט רואים בה שיקול משמעותי לקולא, ולכן זו בדרך כלל השאלה הראשונה שלקוח שואל אותי.
אבל לא תמיד יש מאיפה לשלם, ולפעמים החוב עצמו שנוי במחלוקת. בשלושה תיקים לאחרונה הלקוחות שלי לא הסירו את המחדל, ובכל זאת סיימו בעבודות שירות.
מה עוד משפיע על העונש? היקף המחדל, משך הזמן, האם היה תכנון מוקדם, עבר פלילי ומה קרה מאז. אני בונה את הטיעונים לעונש מכל אחד מהם, ומביא לבית המשפט את האדם, לא רק את התיק.
ממליץ בחום!! איש שירות ברמה הכי גבוהה שאני מכיר!
מהתיקים שלי
עוד תיקי מס שניהלתי
שאלות נפוצות
שאלות שאני שומע בתיקי מס
לא מצאתם את השאלה שלכם? כנראה שכדאי לשאול אותה בטלפון.
קודם כול, לא הולכים לבד ולא מאלתרים. יש לכם זכות להיוועץ בעורך דין לפני החקירה. אני ממליץ לדבר איתי עוד לפני שאתם מתקשרים לחוקר כדי לתאם מועד, כדי שנבין מה החשד ומה כנראה יש בידיהם.
כשחוקרים אתכם באזהרה, כן. זו חקירה פלילית לכל דבר, וכל מה שתגידו יכול לשמש ראיה נגדכם. היא לא דומה לדיון על שומה מול פקיד השומה, וההבדל הזה חשוב מאוד.
לא. הסרת מחדל עוזרת מאוד, ובתי המשפט רואים בה שיקול משמעותי לקולא. אבל היא לא תנאי. בשלושה תיקים לאחרונה הלקוחות שלי לא הסירו את המחדל, ובכל זאת סיימו בעבודות שירות.
כופר הוא הסדר שבו משלמים סכום כסף, ובתמורה התיק לא מתנהל בהליך פלילי. הוא לא מתאים לכל עבירה, ובעבירות חמורות כמו חשבוניות פיקטיביות בדרך כלל לא מאשרים אותו. כדאי לבדוק את האפשרות מוקדם, לפני שהתיק עובר לפרקליטות.
לפעמים כן. חזרה מהודאה אפשרית רק בנסיבות מסוימות ובאישור בית המשפט, ולכן צריך לבדוק את זה מהר. בתיק חשבוניות פיקטיביות החזרתי לקוח מהודאה שכבר חתם עליה, והעונש ירד מ־24 חודשי מאסר ל־10.
עבירה טכנית היא למשל אי הגשת דוח במועד. עבירה לפי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה דורשת כוונה להתחמק ממס, ודינה עד 7 שנות מאסר. לכן השאלה מה ידעתם ומה התכוונתם היא לא פעם לב התיק.
כן, כשבית המשפט גוזר עד 9 חודשי מאסר, אפשר לרצות אותם בעבודות שירות. בכמה מהתיקים שניהלתי, כולל תיק של 11 עבירות ניכויים בלי הסרת מחדל, העונש הסתיים בעבודות שירות.
רואה חשבון חשוב מאוד בצד החשבונאי, ואני עובד איתו. אבל הוא לא מייצג אתכם בהליך פלילי, והשיחות איתו לא מוגנות בחיסיון עורך דין–לקוח. מה שאתם אומרים לו עלול להגיע לתיק.
דברו איתי
קיבלתם זימון מרשות המסים? דברו איתי לפני החקירה.
שיחה אחת לפני שאתם עונים על השאלה הראשונה יכולה לשנות את כל התיק. השאירו פרטים ואחזור אליכם בהקדם. אם זה דחוף, פשוט תתקשרו.